赠与与家族借款能否作为 EB-5 资金来源
赠与与家族借款原则上可用于 EB-5，但须证明赠与人或贷款担保资产的合法来源、交易真实，且无隐藏条件。本文说明要求与警示讯号。
许多 EB-5 家庭的投资资金不只来自一处：父母协助子女、配偶之间转帐、亲戚借出部分款项。这类安排可以被接受，但审查会比投资人自己赚取的财富更严格，因为举证要同时涵盖两个人，而不是一个人。
赠与：怎样才算可接受
原则上，赠与可以是 EB-5 的合法资金来源。实务上必须证明三件事：
- 赠与人自身的来源合法且有文件。赠与并不会使资金「洗白」。赠与人须证明这笔钱如何赚取或取得，所用的文件类型与投资人相同。详见资金来源。
- 赠与真实（bona fide）。必须是真正完成的所有权转移，而非临时安排。通常需要一份签署的赠与函，载明赠与人、受赠人、金额、日期，并说明不期望偿还。
- 资金可追踪。银行纪录应显示款项由赠与人帐户流出、进入投资人帐户，换汇也要有纪录。
赠与人的税务状况同样重要。台湾有赠与税制度，其他地区各有规定；当受赠人成为美国税务居民后，收取大额境外赠与也可能有美国申报义务。这些问题应由各地的税务顾问回答，而且最好在赠与之前，而不是之后。
家族借款与银行借款
借款与赠与的处理方式不同。一般而言，借款只有在以属于投资人的资产作担保，且该资产的合法来源可以证明时，才可支持 EB-5 投资。道理很简单：投资人自己的资本必须真正承担风险。常见疑虑如下：
| 安排 | 常见疑虑 |
|---|---|
| 以投资人自己的物业或存款作担保的借款 | 一般属可接受的结构；须有文件证明担保品及其来源 |
| 亲友提供的无担保借款 | 难以证明资本属于投资人自己 |
| 以投资收益还款，或以投资本身作担保的借款 | 损害「资本须承担风险」的要求 |
| 日后被豁免的非正式「借款」 | 实质可能是赠与，应按赠与记录 |
应避免的警示讯号
- 资金无商业理由地流经多个帐户
- 赠与人无法证明自身的资金来源
- 事后补签的赠与函，或与银行纪录不一致
- 没有纪录的现金存入
- 为避开申报门槛而拆分成小额转帐
- 资金日后会归还的非正式约定
如果家庭历史中出现上述任何情况，请在递件前与律师处理。主动说明和解释，几乎总是优于一份看似隐藏了甚么的文件。没有任何结构可以保证获批。
规划要点
先整理赠与人的文件，而不是投资人的，因为这通常是较困难的一环。保持事件顺序清晰：文件日期应符合逻辑，赠与须在投资之前完成，而非之后。各地区的要点，请参阅台湾与中国大陆页面，以及风险评估。
如果您的家庭正考虑赠与或借款的安排，可以透过咨询页面与我们展开交流。
常见问题
父母可以出资让我投资 EB-5 吗？
原则上可以，前提是赠与真实，父母自身的合法资金来源有文件证明，且能清楚追踪由其帐户到您帐户的资金。通常需要赠与函、税务纪录及转帐证明。细节请与律师确认。
可以向家人或银行借款投资 EB-5 吗？
借款可以使用，但须以属于投资人的资产作担保，并能证明该资产的合法来源。无担保借款，或仅以投资本身作担保的借款，会引起严重疑虑。
赠与需要课税吗？
视赠与人与受赠人的司法管辖区及身份而定。台湾有赠与税规定，美国对美国人士收受境外赠与亦有申报规定。赠与前请先取得税务意见。
资料来源
本文为一般资讯，并非法律、税务或投资建议。法规及数字以发布或更新日期为准，可能已有变更。