登陆前后的美国税务：EB-5 家庭须知

EB-5 绿卡改变的不只是移民身分，也可能改变您的税务状况。如果在抵达之前已经想过这些问题，处理起来会容易得多。本文是一般性的方向介绍，并非税务意见。相关规则繁复，并取决于您的国家、资产及税务协定，请与同时了解两地制度的跨境会计师或税务律师合作。

美国税务居民身分何时开始

就所得税而言，非美国公民的个人，一般在持有绿卡（合法永久居民身分）或符合实质居住测试（计算三年期间内在美国的实际停留日数）时成为税务居民，以先发生者开始。开始日期不一定是您收到实体卡片的当天，所以日期很重要，税务协定也可能改变结果。首年的处理可能相当复杂。

成为美国税务居民后有何改变

项目	非居民（一般情况）	美国税务居民（一般情况）
课税收入	主要为美国来源收入	全球收入
境外银行帐户	通常无须 FBAR	帐户合计结余超过门槛时，可能须提交 FBAR
境外金融资产	通常无须 8938 表格	超过门槛时，可能须提交 8938 表格
遗产税与赠与税	一般只涵盖位于美国的资产，免税额较低	一般涵盖全球资产，免税额较高
境外信托、公司、基金	规则不同	可能适用额外申报及特别制度

门槛与表格会变动，并因申报身分及居住情况而异。请向税务顾问及美国国税局确认最新数字。

境外帐户申报

常被提到的有两套制度。FBAR 以 FinCEN 表格 114 向美国财政部金融犯罪执法网路电子提交，涉及合计超过门槛的境外金融帐户。FATCA 的 8938 表格则随所得税报税表提交，适用于境外金融资产超过相关门槛时。两者有重叠但并不相同，未申报的罚款可能相当严重。许多家庭发现，位于台湾、香港或中国大陆的帐户，包括联名帐户及拥有签署权的帐户，都属申报范围。跨境会计师可在首次报税前协助理清。

成为居民前可以问的问题

移民前规划属合资格顾问的范畴，但以下问题值得及早提出：

在成为美国税务居民之前，实现部分收益或重组某些持股是否合理？答案取决于资产、当地税则及美国规则，也可能结论是无须采取行动。
成为居民后，您的公司、信托与基金在美国规则下如何处理？
现有的遗嘱与财富传承安排，如何与美国遗产税、赠与税及当地继承规则互动？
EB-5 投资本身如何申报，会收到哪些文件？
是否有适用于您情况的税务协定？

台湾及香港居民的家庭与企业架构，往往值得仔细检视。至于准备提交的资金，请参阅资金来源页面；投资额以外的预期费用，请参阅总成本一文。

保持比例

税务只是整体决定的一个因素，其他还有投资额（截至 2026 年 10 月，TEA 为 $800,000，标准为 $1,050,000）、项目风险及您的时间表。其余部分请参阅指南及风险页面。

本文仅属一般资讯，并非税务或法律意见。

下一步

如想了解可向税务顾问提出哪些问题，可由咨询页面开始。

常见问题

我何时成为美国税务居民？

一般是取得合法永久居民身分（绿卡）或符合实质居住测试时，以先发生者为准。税务协定及其他规则可能影响结果，请咨询跨境会计师。

美国境外的帐户需要申报吗？

美国税务居民可能须提交 FBAR（FinCEN 表格 114），并视乎门槛，随报税表提交 8938 表格。门槛与细节会变动，请向跨境会计师确认。

登陆前需要先规划吗？

可能需要。有些决定，例如何时实现收益或资产如何持有，在成为美国居民之前较容易考虑。这是合资格税务顾问的专业范畴。

资料来源

本文为一般资讯，并非法律、税务或投资建议。法规及数字以发布或更新日期为准，可能已有变更。