Thuế Hoa Kỳ trước và sau khi bạn đặt chân đến Mỹ: điều các gia đình EB-5 cần biết
Tổng quan chung về tư cách cư trú thuế Hoa Kỳ, thu nhập toàn cầu, báo cáo FBAR và FATCA, cùng các câu hỏi lập kế hoạch trước khi định cư dành cho gia đình EB-5.
Thẻ xanh EB-5 không chỉ thay đổi tình trạng cư trú. Nó cũng có thể thay đổi vị thế thuế của bạn, và những thay đổi này dễ xử lý hơn nếu bạn đã nghĩ đến chúng trước khi đến Mỹ. Bài viết này chỉ là phần định hướng chung, không phải tư vấn thuế. Các quy định rất chi tiết và phụ thuộc vào quốc gia của bạn, tài sản của bạn và các hiệp định thuế, vì vậy hãy làm việc với CPA hoặc luật sư thuế am hiểu cả hai hệ thống.
Khi nào tư cách cư trú thuế Hoa Kỳ bắt đầu
Về thuế thu nhập, một cá nhân không phải công dân Hoa Kỳ nhìn chung được coi là cư dân nếu có thẻ xanh (tư cách thường trú nhân hợp pháp) hoặc đáp ứng bài kiểm tra hiện diện đáng kể, tức là tính số ngày hiện diện thực tế tại Hoa Kỳ trong khoảng ba năm. Điều kiện nào xảy ra trước có thể khiến tư cách cư trú bắt đầu. Ngày bắt đầu không phải lúc nào cũng là ngày bạn nhận thẻ vật lý, nên ngày tháng rất quan trọng, và các quy định của hiệp định thuế có thể làm thay đổi kết quả. Tình huống của năm đầu tiên có thể phức tạp.
Điều thay đổi khi bạn là cư dân thuế Hoa Kỳ
| Nội dung | Không cư trú (nhìn chung) | Cư dân thuế Hoa Kỳ (nhìn chung) |
|---|---|---|
| Thu nhập bị đánh thuế | Chủ yếu là thu nhập có nguồn từ Hoa Kỳ | Thu nhập toàn cầu |
| Tài khoản ngân hàng ở nước ngoài | Thường không phải nộp FBAR | Có thể phải nộp FBAR nếu tổng số dư vượt ngưỡng |
| Tài sản tài chính ở nước ngoài | Thường không phải nộp Form 8938 | Có thể phải nộp Form 8938 khi vượt ngưỡng |
| Thuế thừa kế và thuế tặng cho | Nhìn chung giới hạn ở tài sản nằm tại Hoa Kỳ, với mức miễn trừ thấp hơn | Nhìn chung áp dụng cho tài sản toàn cầu, với mức miễn trừ cao hơn |
| Quỹ ủy thác, công ty, quỹ đầu tư ở nước ngoài | Quy định khác nhau | Có thể áp dụng thêm nghĩa vụ báo cáo và các chế độ đặc biệt |
Ngưỡng và biểu mẫu có thể thay đổi, và còn tùy theo tình trạng khai thuế và nơi cư trú. Vui lòng xác nhận các con số hiện hành với cố vấn thuế và IRS.
Báo cáo tài khoản ở nước ngoài
Có hai chế độ thường được nhắc đến. FBAR được nộp điện tử cho FinCEN dưới dạng Form 114 và liên quan đến các tài khoản tài chính ở nước ngoài vượt ngưỡng tổng hợp. Báo cáo FATCA trên Form 8938 được nộp cùng tờ khai thuế thu nhập khi tài sản tài chính ở nước ngoài vượt các ngưỡng áp dụng. Hai chế độ này có phần chồng lấn nhưng không giống nhau, và mức phạt khi không nộp có thể đáng kể. Nhiều gia đình nhận thấy các tài khoản của họ tại Đài Loan, Hồng Kông hoặc Trung Quốc đại lục thuộc diện phải báo cáo, kể cả tài khoản chung và tài khoản mà họ có quyền ký. CPA am hiểu thuế xuyên biên giới có thể lập danh sách các tài khoản này trước lần khai thuế đầu tiên.
Những câu hỏi nên đặt ra trước khi bạn trở thành cư dân
Lập kế hoạch trước khi định cư là việc của các cố vấn có chuyên môn, nhưng những câu hỏi dưới đây đáng được nêu ra sớm:
- Có hợp lý không khi ghi nhận một số khoản lợi nhuận hoặc tái cấu trúc một số khoản nắm giữ trước khi tư cách cư dân thuế Hoa Kỳ bắt đầu? Câu trả lời phụ thuộc vào loại tài sản, quy định thuế tại nơi cư trú và quy định của Hoa Kỳ, và cũng có thể là không nên làm gì cả.
- Công ty, quỹ ủy thác và quỹ đầu tư của bạn được đối xử thế nào theo quy định của Hoa Kỳ khi bạn đã là cư dân?
- Di chúc và các sắp xếp thừa kế hiện có của bạn sẽ tương tác thế nào với thuế thừa kế và thuế tặng cho của Hoa Kỳ, cũng như với quy định thừa kế tại nơi cư trú?
- Bản thân khoản đầu tư EB-5 sẽ được báo cáo thế nào, và bạn sẽ nhận được những tài liệu gì?
- Có hiệp định thuế nào áp dụng cho hoàn cảnh của bạn không?
Đặc biệt, cư dân Đài Loan và Hồng Kông thường có cấu trúc gia đình và kinh doanh cần được xem xét kỹ. Về nguồn vốn bạn dự định chứng minh, xem trang nguồn gốc nguồn vốn; về các chi phí dự kiến ngoài khoản đầu tư, xem bài viết về tổng chi phí.
Đặt vấn đề đúng tỷ trọng
Thuế chỉ là một yếu tố trong quyết định chung, bên cạnh mức đầu tư ($800,000 cho TEA hoặc $1,050,000 cho dự án tiêu chuẩn, tính đến tháng 10, 2026), rủi ro của dự án và lộ trình của bạn. Hướng dẫn và trang về rủi ro của chúng tôi trình bày các phần còn lại.
Bài viết này chỉ là thông tin chung, không phải tư vấn thuế hay tư vấn pháp lý.
Bước tiếp theo
Nếu bạn muốn chúng tôi gợi ý những câu hỏi nên mang đến cho cố vấn thuế của mình, bạn có thể bắt đầu từ trang tư vấn của chúng tôi.
Câu hỏi thường gặp
Khi nào tôi trở thành cư dân thuế Hoa Kỳ?
Nhìn chung là khi bạn trở thành thường trú nhân hợp pháp (người có thẻ xanh) hoặc đáp ứng bài kiểm tra hiện diện đáng kể, tùy điều kiện nào xảy ra trước. Hiệp định thuế và các quy định khác có thể ảnh hưởng đến kết quả, vì vậy hãy hỏi CPA am hiểu thuế xuyên biên giới.
Tôi có phải khai báo các tài khoản ngoài Hoa Kỳ không?
Cư dân thuế Hoa Kỳ có thể phải nộp FBAR (FinCEN Form 114) và, tùy ngưỡng quy định, Form 8938 cùng tờ khai thuế. Ngưỡng và chi tiết có thể thay đổi, vì vậy hãy xác nhận với CPA am hiểu thuế xuyên biên giới.
Tôi có nên lên kế hoạch trước khi đến Mỹ không?
Có thể. Một số quyết định, chẳng hạn khi nào ghi nhận lợi nhuận hoặc cách nắm giữ tài sản, dễ cân nhắc hơn trước khi tư cách cư trú Hoa Kỳ bắt đầu. Đây là câu hỏi dành cho cố vấn thuế có chuyên môn.
Nguồn tham khảo
Chỉ là thông tin chung, không phải tư vấn pháp lý, thuế hay đầu tư. Quy định và số liệu được tính đến ngày đăng hoặc cập nhật và có thể đã thay đổi.