登陸前後的美國稅務：EB-5 家庭須知

EB-5 綠卡改變的不只是移民身分，也可能改變您的稅務狀況。如果在抵達之前已經想過這些問題，處理起來會容易得多。本文是一般性的方向介紹，並非稅務意見。相關規則繁複，並取決於您的國家、資產及稅務協定，請與同時了解兩地制度的跨境會計師或稅務律師合作。

美國稅務居民身分何時開始

就所得稅而言，非美國公民的個人，一般在持有綠卡（合法永久居民身分）或符合實質居住測試（計算三年期間內在美國的實際停留日數）時成為稅務居民，以先發生者開始。開始日期不一定是您收到實體卡片的當天，所以日期很重要，稅務協定也可能改變結果。首年的處理可能相當複雜。

成為美國稅務居民後有何改變

項目	非居民（一般情況）	美國稅務居民（一般情況）
課稅收入	主要為美國來源收入	全球收入
境外銀行帳戶	通常無須 FBAR	帳戶合計結餘超過門檻時，可能須提交 FBAR
境外金融資產	通常無須 8938 表格	超過門檻時，可能須提交 8938 表格
遺產稅與贈與稅	一般只涵蓋位於美國的資產，免稅額較低	一般涵蓋全球資產，免稅額較高
境外信託、公司、基金	規則不同	可能適用額外申報及特別制度

門檻與表格會變動，並因申報身分及居住情況而異。請向稅務顧問及美國國稅局確認最新數字。

境外帳戶申報

常被提到的有兩套制度。FBAR 以 FinCEN 表格 114 向美國財政部金融犯罪執法網路電子提交，涉及合計超過門檻的境外金融帳戶。FATCA 的 8938 表格則隨所得稅報稅表提交，適用於境外金融資產超過相關門檻時。兩者有重疊但並不相同，未申報的罰款可能相當嚴重。許多家庭發現，位於台灣、香港或中國大陸的帳戶，包括聯名帳戶及擁有簽署權的帳戶，都屬申報範圍。跨境會計師可在首次報稅前協助理清。

成為居民前可以問的問題

移民前規劃屬合資格顧問的範疇，但以下問題值得及早提出：

在成為美國稅務居民之前，實現部分收益或重組某些持股是否合理？答案取決於資產、當地稅則及美國規則，也可能結論是無須採取行動。
成為居民後，您的公司、信託與基金在美國規則下如何處理？
現有的遺囑與財富傳承安排，如何與美國遺產稅、贈與稅及當地繼承規則互動？
EB-5 投資本身如何申報，會收到哪些文件？
是否有適用於您情況的稅務協定？

台灣及香港居民的家庭與企業架構，往往值得仔細檢視。至於準備提交的資金，請參閱資金來源頁面；投資額以外的預期費用，請參閱總成本一文。

保持比例

稅務只是整體決定的一個因素，其他還有投資額（截至 2026 年 10 月，TEA 為 $800,000，標準為 $1,050,000）、項目風險及您的時間表。其餘部分請參閱指南及風險頁面。

本文僅屬一般資訊，並非稅務或法律意見。

下一步

如想了解可向稅務顧問提出哪些問題，可由諮詢頁面開始。

常見問題

我何時成為美國稅務居民？

一般是取得合法永久居民身分（綠卡）或符合實質居住測試時，以先發生者為準。稅務協定及其他規則可能影響結果，請諮詢跨境會計師。

美國境外的帳戶需要申報嗎？

美國稅務居民可能須提交 FBAR（FinCEN 表格 114），並視乎門檻，隨報稅表提交 8938 表格。門檻與細節會變動，請向跨境會計師確認。

登陸前需要先規劃嗎？

可能需要。有些決定，例如何時實現收益或資產如何持有，在成為美國居民之前較容易考慮。這是合資格稅務顧問的專業範疇。

資料來源

本文為一般資訊，並非法律、稅務或投資建議。法規及數字以發佈或更新日期為準，可能已有變更。